Repositório Digital

A- A A+

Instrumentos financeiros : uma abordagem prática para contabilização de hedge e contratos de swap

.

Instrumentos financeiros : uma abordagem prática para contabilização de hedge e contratos de swap

Mostrar registro completo

Estatísticas

Título Instrumentos financeiros : uma abordagem prática para contabilização de hedge e contratos de swap
Outro título Financial instruments : a practical approach for hedge accounting and swap contracts
Autor Cavalheiro, Debora Dill
Orientador Vendruscolo, Maria Ivanice
Data 2012
Nível Graduação
Instituição Universidade Federal do Rio Grande do Sul. Faculdade de Ciências Econômicas. Curso de Ciências Contábeis.
Assunto Contabilidade financeira
Mercado financeiro
Normas contabeis
[en] Derivative financial instruments
[en] Hedge accounting
[en] Swap
Resumo Os instrumentos financeiros derivativos são de alta complexidade e de utilização recente no Brasil, havendo poucas bibliografias que tratam do assunto. O presente trabalho fará uma abordagem prática da contabilização de hedge para instrumentos financeiros derivativos visando facilitar a assimilação àqueles que buscam qualificar o seu conhecimento nessa área. A principal base de pesquisa utilizada é a NBC TG 38. Sua compreensão exige dos seus leitores o conhecimento antecipado de conceitos fundamentais do mercado financeiro e, sob esse aspecto o trabalho procurou expor os principais temas relacionados com os instrumentos financeiros derivativos bem como sua utilização pela contabilidade para que se possam evidenciar nas demonstrações contábeis os reais efeitos causados pela utilização de derivativos como instrumento de proteção no mercado. A partir da teoria exposta, foi elaborada pela metodologia descritiva um modelo de contabilização de contratos de swap, uma ferramenta que poderá ser utilizada para fins metodológicos no estudo de instrumentos financeiros derivativos cujo objetivo é a proteção do mercado financeiro.
Abstract Derivative financial instruments are of high complexity and recent usage in Brazil, and there are few bibliographies about the subject. This paper will give a practical approach of hedge accounting for derivative financial instruments to facilitate the assimilation to those who seek to qualify their knowledge in this area. The main research base used is NBC TG 38. It’s comprehension requires from the readers foreknowledge of the fundamental concepts of the financial market and this paper intended to expose the main themes related to derivative financial instruments as well as its use by the accountancy to highlight in the financial statements the real effects caused by the use of derivatives as a way of protection on the market. From the exposed theory, descriptive methodology has been prepared by an accounting model of swap contracts, a tool that could be used for methodological purposes in the study of derivative financial instruments whose purpose is the protection of the financial market.
Tipo Trabalho de conclusão de graduação
URI http://hdl.handle.net/10183/79364
Arquivos Descrição Formato
000898225.pdf (827.4Kb) Texto completo Adobe PDF Visualizar/abrir

Este item está licenciado na Creative Commons License

Este item aparece na(s) seguinte(s) coleção(ões)


Mostrar registro completo

Percorrer



  • O autor é titular dos direitos autorais dos documentos disponíveis neste repositório e é vedada, nos termos da lei, a comercialização de qualquer espécie sem sua autorização prévia.
    Projeto gráfico elaborado pelo Caixola - Clube de Criação Fabico/UFRGS Powered by DSpace software, Version 1.8.1.