O papel da gestão de compliance nas empresas de gestão de investimento como forma de reduzir os riscos de fraude contábil

Abstract

As fraudes contábeis são adulterações operacionais e econômicas, que visam ganhos financeiros, e por consequência, lesam o patrimônio das entidades. Estes transtornos podem resultar em crime, interferindo negativamente na visão da companhia para seus usuários, sejam eles internos, ou externos. O objetivo deste artigo é analisar qual o papel exercido pela gestão de compliance nas empresas de gestão de investimento, tendo como escopo a redução de riscos de fraude contábil. A metodologia de pesquisa utilizada neste estudo envolveu caráter descritivo, e análise qualitativa. O procedimento técnico utilizado foi o estudo de caso, realizado em uma empresa de gestão de investimentos, mantida em sigilo. A coleta de dados foi limitada ao setor de compliance, e envolveu observação de atividades, análise de documentos, e uma entrevista com o diretor da área na instituição. Os resultados evidenciaram que a estruturação da gestão de compliance na empresa é baseada em manuais teóricos, contendo princípios éticos e direcionamento de atividades, correlacionados com casos práticos de fraudes contábeis ocorridos em outras organizações, criando estratégias de atuação. Seguindo deste preceito, a gestão aplica controles internos eficazes, objetivando supervisionar as diversas transações contábeis exercidas para a operação da carteira de investimentos da empresa. Desta maneira, o setor de compliance executa seu papel frente aos riscos de fraudes contábeis atuando de forma preventiva e fiscalizadora, resguardando as operações da contabilidade e, assim, mantendo-se em conformidade com as normas reguladoras e leis vigentes.

Accounting frauds are operational and economic adulterations, which aim at financial gains, and consequently, damage the patrimony of the entities. These disorders can result in crime, interfering negatively in the company’s vision for its users, whether internal or external. The objective of this article is to analyse the role played by the compliance management in investment management companies, seeking as a scope the reduction of risks of accounting fraud. The research methodology is classified as a descriptive study, involving qualitative analysis. The technical procedure used was a case study, conducted in an investment management company, kept confidential. The data collection was limited to the compliance sector, and involved observation of activities, analysis of documents, and an interview with the compliance director in the organization. The results showed that the structure of compliance management is based on theoretical manuals, containing ethical principles and directing activities, correlated with practical cases of accounting fraud that occurred in other companies, creating work strategies. Thereafter, the sector applies effective internal controls to supervise accounting transactions for operations of the company’s investment portfolio. Therefore, the compliance sector performs its role reducing risks of accounting fraud by acting in a preventive and invigilate way, protecting the operations of the accounting and, thus, keeping in agreement with the norms and laws in force.